Коротко. С 1 января 2026 года основная ставка НДС – 22%. По авансам 2025 года с отгрузкой в 2026-м нужна корректировка, УПД принимаются только в формате 5.03, а прослеживаемость касается машин, но не запчастей. Обязательной маркировки запчастей пока нет.
Материал носит справочный характер. По конкретной ситуации стоит уточнить детали у своего бухгалтера.
Новая ставка НДС
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Льготная ставка 10% сохранилась, но к запчастям для спецтехники она не относится.
Ставки и пороги 2026 года
Основная ставка
20% → 22%
с 1 января 2026 года, 425-ФЗ
Льготная ставка
10%
сохранилась, но к запчастям для спецтехники не относится
Порог для УСН
20 млн ₽
доход, ниже которого поставщик на упрощёнке не выставляет НДС
Аванс в 2025 году, отгрузка в 2026-м
Самая частая ситуация на стыке лет – предоплата прошла в 2025 году, а деталь отгрузили уже в 2026-м. ФНС разъяснила порядок в письме от 29 декабря 2025 года:
- с аванса 2025 года НДС исчислен по старой расчётной ставке;
- при отгрузке в 2026 году начисляется 22%, а НДС с аванса принимается к вычету;
- если покупатель доплачивает разницу в 2% в 2026 году, рекомендуется корректировочный счёт-фактура на аванс;
- возврат товара, отгруженного в 2025 году, оформляется по старой ставке.
Аванс в 2025 году, отгрузка в 2026-м
2025
АвансНДС исчислен по старой расчётной ставке
29 декабряписьмо ФНС о порядке на стыке лет
Возвраттовара, отгруженного в 2025-м, – по старой ставке
2026
Отгрузканачисляется 22%
ВычетНДС, уплаченный с аванса
Доплата 2%рекомендуется корректировочный счёт-фактура на аванс
Поставщик на упрощёнке
Порог освобождения от НДС на УСН на 2026 год сохранили на уровне 20 миллионов рублей дохода. Поставщик на упрощёнке с доходом ниже порога не выставляет НДС, и принять его к вычету вы не сможете. При сравнении цен это нужно учитывать: «дешевле без НДС» не всегда выгоднее для компании на общей системе.
Документы
- УПД и счёт-фактура с 1 апреля 2025 года принимаются в электронном виде только в формате 5.03. Документ в старом формате бухгалтерия может не принять.
- Электронные транспортные накладные обязательны с 1 сентября 2026 года для отправителей и получателей. Подробнее о доставке по России читайте в статье о тарифах ТК и зимниках.
- Прослеживаемость распространяется на сами машины (экскаваторы, бульдозеры, погрузчики, катки), но не на запчасти. Если вы покупаете технику, в документах должны быть реквизиты прослеживаемости. Для деталей этого не требуется.
- Маркировка автокомпонентов (фильтры, свечи, тормозные колодки и диски) пока остаётся добровольным экспериментом, он продлён до 28 февраля 2027 года. Обязательной маркировки запчастей нет.
Даты, которые меняют документы
- 1 апреля 2025Электронные УПД и счета-фактуры – только в формате 5.03
- 1 января 2026Основная ставка НДС – 22%
- 1 сентября 2026Электронные транспортные накладные обязательны для отправителей и получателей
- 28 февраля 2027Конец добровольного эксперимента по маркировке автокомпонентов
Чек-лист для снабженца
- Уточните систему налогообложения поставщика и ставку НДС в предложении.
- По договорам с авансом в 2025 году и отгрузкой в 2026-м запросите корректировочный документ на разницу.
- Принимайте электронные УПД только в формате 5.03.
- Подключите электронный документооборот для транспортных накладных.
Мы работаем с НДС и указываем ставку прямо в предложении, вместе с ценой, сроком и условиями гарантии.
Работаем с НДС и закрывающими документами
Пришлите список позиций. В предложении сразу будут цена, срок, ставка НДС и условия гарантии.